“減稅養(yǎng)老”再邁新步伐 稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的重要舉措。作為我國(guó)養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年１月１日起實(shí)施。8月1３日出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已指日可待。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。政策鼓勵(lì)由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)我國(guó)老齡化社會(huì)高峰到來(lái)之際的養(yǎng)老支出。

今年1月1日起個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠已經(jīng)覆蓋到補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金部分，新“國(guó)十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，對(duì)于準(zhǔn)備購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人將是直接利好。

納稅遞延是西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強(qiáng)調(diào)投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。目前，美國(guó)“４０１Ｋ計(jì)劃”（一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）就采取了類似的做法。

浙江大學(xué)教授何文炯說(shuō)，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，月收入超過(guò)３５００元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過(guò)１５００元須按照３％所得稅率繳納。因此月收入５０００元的個(gè)人每月需繳納４５元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅５４０元。如果每月拿出５００元購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納１５元個(gè)稅，全年則少繳納１８０元。如按照投資２０年計(jì)算，則２０年間少繳納３６００元個(gè)稅。

“這３６００元個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。

按此測(cè)算，購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，專家預(yù)計(jì)細(xì)則出臺(tái)將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。

“雖然每個(gè)人遞延的稅收不多，但對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)卻是極大的推動(dòng)。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說(shuō)。

有券商測(cè)算顯示，以上海試點(diǎn)延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，每年將帶來(lái)１０８億元保費(fèi)收入，而一旦在全國(guó)試點(diǎn)，每年帶來(lái)的保費(fèi)收入可高達(dá)２千億元。

“這一政策通過(guò)稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子。”廣東金融學(xué)院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)等補(bǔ)充保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

在當(dāng)前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實(shí)處成為業(yè)界關(guān)心的焦點(diǎn)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇說(shuō)，保險(xiǎn)“國(guó)十條”是一個(gè)好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過(guò)多個(gè)溝坎。